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税延养老保险5月起试点 商业养老保险迎巨大发展空间
来源:证券时报 发布时间:2018-04-13 10:19:36 浏览人次:

“犹抱琵琶半遮面”的税延型养老保险终于落地了。近日,财政部、税务总局、人社部、银保监会、证监会五部门联合发布通知,自2018年5月1日起,在上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区实施个人税收递延型商业养老保险试点。试点期限暂定一年。

“开展个人税收递延型商业养老保险试点,是贯彻落实党的十九大精神,推进多层次养老保险体系建设,对养老保险第三支柱进行有益探索。”财政部相关负责人表示。

通知明确,对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出,允许在一定标准内税前扣除。取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主等,其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。

计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税。个人领取商业养老金时再征收个人所得税。对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。

国务院发展研究中心金融研究所保险研究室副主任朱俊生表示,试点方案采取EET的税收优惠模式,即缴费和投资环节不缴税,领取环节缴税,发挥税收递延的激励作用,有利于提升商业养老保险需求,促进商业养老保险的发展。可以增加养老资产、改善养老金体系存在的结构失衡、缓解基本养老保险的可持续压力以及弥补企业年金发展的不足,对于完善“三支柱”的养老金体系具有重要的意义。商业养老保险具有参与机制开放、激励机制有效、运行机制灵活等优势,有利于发挥市场机制在养老金体系中的作用,在我国高储蓄率的国情下具有巨大的发展空间。

朱俊生还指出,EET模式也有一定的局限,由于我国工资、薪金所得的纳税人规模较小,实际享受税收优惠的人群很有限。考虑到EET模式的上述不足以及我国非正规部门就业人数较多的现实,未来还可以考虑同时实施TEE的税收优惠模式,即税后缴费,投资和领取环节均不缴税。这将有助于增加养老金账户持有人的选择,扩大其覆盖面,提高税收优惠政策的惠及范围,进一步提升商业养老保险的需求。

通知还明确了试点期间其他相关准备工作。试点期间,银保监会、证监会做好相关准备工作,完善养老账户管理制度,制定银行、公募基金类产品指引等相关规定,指导相关金融机构产品开发。做好中国证券登记结算有限责任公司信息平台与商业银行、税务等信息系统的对接准备工作。同时,由人社部、财政部牵头,联合税务总局、银保监会、证监会等单位,共同研究建立第三支柱制度和管理服务信息平台。

试点结束后,根据试点情况,结合养老保险第三支柱制度建设的有关情况,有序扩大参与的金融机构和产品范围,将公募基金等产品纳入个人商业养老账户投资范围,相应将中登公司平台作为信息平台,与中保信平台同步运行。第三支柱制度和管理服务信息平台建成以后,中登公司平台、中保信平台与第三支柱制度和管理服务信息平台对接,实现养老保险第三支柱宏观监管。

朱俊生认为,从其他国家,特别是美国个人退休金账户(IRA)的发展经验看,基金公司等金融机构是重要的市场参与主体。扩大参与的金融机构与产品范围,有助于促进个人养老金账户市场的竞争,丰富产品形态,从而增加公众的选择权,提高个人商业养老账户市场的运行效率。

  • 风险提示:本公司承诺以诚实信用、勤勉尽责的原则管理和运用基金资产,但不保证基金一定盈利,也不保证最低收益。基金的过往业绩及其净值高低并不预示其未来业绩表现。基金管理人所管理的任何基金的业绩并不构成对其他基金业绩表现的保证。投资人应当充分了解基金定期定额投资和零存整取等储蓄方式的区别。定期定额投资是引导投资人进行长期投资、平均投资成本的一种简单易行的投资方式。但是定期定额投资并不能规避基金投资所固有的风险,不能保证投资人获得收益,也不是替代储蓄的等效理财方式。购买货币市场基金不等于资金作为存款存放在银行或存款类金融机构,基金管理公司不保证一定盈利,也不保证最低收益。本基金管理人提醒投资者基金投资的“买者自负”原则,在做出投资决策后,基金运营状况与基金净值变化引致的投资风险,由投资者自行承担。投资者投资于本公司基金前应认真阅读相关的基金合同和招募说明书等文件,了解所投资基金的风险收益特征,并根据自身风险承受能力选择适合自己的基金产品。敬请投资者注意投资风险。
04-18 国富中国收益混合 0.8835  0.36 %
04-18 国富中小盘股票 1.7990  0.50 %
04-18 国富中证100指数 0.9700  0.31 %
04-18 国富中证100指数A级 1.0150  0.00 %
04-18 国富中证100指数B级 0.9250  0.65 %
04-17 国富亚洲机会股票(QDII) 1.0440  -1.51 %
04-18 国富优质生活股票 1.1400  0.44 %
04-17 国富大中华精选混合(QDII) 1.3640  -1.73 %
04-13 国富天颐混合A 1.0008  0.00 %
04-13 国富天颐混合C 1.0005  0.00 %
04-18 国富安享货币 1.0000  107.51 %
04-18 国富弹性市值混合 1.1973  0.10 %
04-18 国富强化收益债券A 1.2458  0.38 %
04-18 国富强化收益债券C 1.1234  0.38 %
04-13 国富恒丰定期债A 1.0180  0.00 %
04-13 国富恒丰定期债C 1.0170  0.00 %
04-18 国富恒久信用债券A 1.3446  0.33 %
04-18 国富恒久信用债券C 1.3267  0.33 %
04-18 国富恒利债券(LOF)A 1.0506  0.32 %
04-18 国富恒利债券(LOF)C 1.0464  0.32 %
04-18 国富恒瑞债券A 1.0970  0.37 %
04-18 国富恒瑞债券C 1.0910  0.37 %
04-18 国富恒裕6个月定期债券 1.0007  0.00 %
04-18 国富恒通纯债债券 1.0152  -0.03 %
04-18 国富成长动力混合 1.3564  0.39 %
04-18 国富新价值混合A 1.0787  0.45 %
04-18 国富新价值混合C 1.0775  0.45 %
04-18 国富新增长混合A 1.1074  0.14 %
04-18 国富新增长混合C 1.0967  0.14 %
04-18 国富新收益混合A 1.1352  0.35 %
04-18 国富新收益混合C 1.1118  0.34 %
04-18 国富新机遇混合A 1.0540  0.48 %
04-18 国富新机遇混合C 1.0520  0.48 %
04-18 国富新活力混合A 1.1321  0.11 %
04-18 国富新活力混合C 1.0727  0.11 %
04-18 国富新趋势混合A 1.0027  -0.03 %
04-18 国富新趋势混合C 1.0022  -0.03 %
04-18 国富日日收益货币A 1.0000  77.72 %
04-18 国富日日收益货币B 1.0000  84.17 %
04-19 国富日鑫月益30天理财债券A 1.0000  0.00 %
04-19 国富日鑫月益30天理财债券B 1.0000  0.00 %
04-18 国富沪深300指数增强 1.0320  0.29 %
04-18 国富沪港深成长精选股票 1.1450  0.17 %
04-18 国富深化价值混合 1.1850  1.54 %
04-18 国富潜力组合混合 1.1500  0.97 %
04-18 国富焦点驱动混合 1.4300  0.35 %
04-18 国富研究精选混合 1.3830  0.95 %
04-18 国富策略回报混合 1.2900  0.62 %
04-18 国富金融地产A 1.0662  0.78 %
04-18 国富金融地产C 1.0595  0.77 %
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